Uma loja de eletrônicos vende R$ 50 mil por mês para revendedores, quase tudo em boleto a 30 dias. Hoje ela recebe o boleto inteiro e paga o imposto só no vencimento da guia, e esse intervalo funciona como capital de giro. Com o split payment, o banco separa o imposto no pagamento, e a loja recebe menos no dia em que o dinheiro entra.
O split payment é o mecanismo da reforma tributária em que o banco ou a instituição de pagamento separa a CBS e o IBS no momento do pagamento e repassa ao Fisco, e o fornecedor recebe o valor líquido. Ele ainda não começou: em novembro de 2026 está em testes, sem data fixada em norma para valer ou ser obrigatório.
Neste guia, você aprende como o split payment funciona, em quais meios de pagamento ele começa, o que muda para a loja online e como proteger o caixa e a margem.
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O que é split payment na reforma tributária
Split payment significa pagamento dividido. Na reforma tributária, é a divisão automática do valor pago em uma venda: uma parte corresponde ao IBS e à CBS e segue para o Fisco, e o restante vai para o fornecedor. A regra está nos artigos 31 a 36 da Lei Complementar 214/2025, e a obrigação de separar o tributo recai sobre os prestadores de serviço de pagamento, como bancos e adquirentes.
O mecanismo não cria imposto novo e não taxa o Pix. Ele muda a forma de recolher tributos que já seriam devidos em operações com nota fiscal. O objetivo declarado do governo é reduzir sonegação e fraude com créditos tributários.
Como funciona o split payment, passo a passo
O fluxo previsto, segundo o resumo da Scott Group, tem quatro passos:
- A empresa vende e emite a nota fiscal eletrônica, com IBS e CBS destacados.
- O cliente faz o pagamento.
- Na liquidação, o prestador de pagamento separa a parcela de IBS e CBS.
- O tributo vai direto ao Fisco, e o valor líquido segue para a empresa.
Um exemplo com números ilustrativos: a loja vende R$ 1.000 para outra empresa, e a nota destaca R$ 100 de tributos. O cliente paga R$ 1.000, o banco manda R$ 100 ao Fisco e credita R$ 900 na conta da loja. O valor que o cliente paga não muda.
No procedimento padrão, a retenção não precisa ser o imposto inteiro da nota. O sistema considera só o saldo que não foi compensado com créditos nem pago de outra forma, segundo o Ministério da Fazenda.
Quais são as modalidades de split payment
A LC 214/2025 prevê três caminhos, segundo a análise da Taxup:
- Padrão ou inteligente (art. 32): o prestador de pagamento consulta o sistema da Receita e do Comitê Gestor do IBS e separa só a diferença que ainda está em aberto.
- Simplificado (art. 33): separa um percentual fixo, definido em ato da Receita e do Comitê Gestor, e é opcional na redação da LC 227/2026.
- Recolhimento pelo adquirente (art. 36): o próprio comprador recolhe o tributo em situações específicas. É um mecanismo à parte, usado, por exemplo, quando o pagamento é em dinheiro.
Quando o split payment começa
Não há data de início nem de obrigatoriedade fixada em norma. A lei manda implantar o mecanismo de forma gradual, em ato conjunto da Receita e do Comitê Gestor do IBS, e esse ato ainda não definiu o calendário, segundo o levantamento da Waxi de 4 de novembro de 2026.
O que já existe é a fase de testes. A plataforma pública do split payment funciona em testes com os prestadores de pagamento desde 15 de outubro, sem processar nenhuma transação definitiva. Os demais prestadores podem se inscrever a partir de 16 de novembro de 2026.
Circulou a informação de que o split payment foi adiado para 2028. A Receita Federal disse em setembro que não é correto afirmar que a obrigatoriedade mudou para 2028. Trate qualquer data como previsão até a publicação do ato conjunto.
O split payment vale para loja virtual que vende ao consumidor final
Na primeira fase, não. O manual de operações começa só entre empresas, por boleto, Pix (dinâmico, automático e estático), TED e TEF, e deixa cartões de crédito, débito e pré-pago fora do escopo. O uso é opcional para quem inicia o pagamento.
Para a loja que vende a pessoas físicas, o efeito imediato é pequeno. A LC 214/2025 prevê que, quando o mecanismo chegar ao consumidor, ele entre ao mesmo tempo nos principais meios de pagamento do varejo, segundo o Istoé Dinheiro. Essa fase ainda não tem data. A loja que vende para revendedores e outras empresas é a que sente primeiro.
Split payment e Simples Nacional
O Simples Nacional comum fica fora da separação automática, porque quem recolhe CBS e IBS dentro do DAS segue o recolhimento unificado. Quem optou pelo regime regular de IBS e CBS segue as regras gerais, inclusive o split quando ele operar. O MEI fica fora do sistema, porque não transfere créditos tributários aos clientes.
A escolha do regime foi um dos pontos do guia sobre a reforma tributária no e-commerce. Confirme com o contador qual é o seu caso.
O que muda no caixa e na margem da loja
O imposto deixa de passar pelo caixa da loja até a guia. Isso tira o capital de giro que vinha do intervalo entre vender e pagar o tributo, e a venda a prazo é a mais afetada. A segunda mudança é o crédito do comprador: o crédito de IBS e CBS depende de o débito ter sido pago, e no split isso acontece na liquidação.
Com o split, o dinheiro disponível na venda cai pelo valor do imposto. Uma loja que gira R$ 50 mil por mês com 10% de tributos deixa de ter R$ 5 mil disponíveis durante o intervalo até a guia (exemplo hipotético). A margem não muda por causa do split, mas o caixa muda, e um caixa apertado leva a mais desconto e mais antecipação.
Como preparar a loja para o split payment
- Meça o intervalo. Calcule quantos dias a loja fica com o imposto no caixa e quanto isso vale por mês.
- Converse com o banco e o gateway. Pergunte quando eles entram na plataforma pública e em quais meios.
- Revise a nota fiscal. Os campos de IBS e CBS precisam estar corretos, porque o split depende do vínculo entre nota e pagamento.
- Simule o caixa sem o intervalo. Refaça o fluxo de caixa dos próximos 12 meses com o imposto saindo no pagamento.
- Reduza o dinheiro parado. Pedido com Pix ou boleto pendente é venda que não entrou no caixa.
Como proteger o caixa da loja quando o split payment chegar
O split payment é uma mudança de prazo, e não de imposto. A loja que se prepara não perde margem, e a que ignora o assunto descobre o aperto no caixa na primeira venda a prazo. Faça a conta do intervalo, confirme o regime e a nota com o contador e acompanhe o ato conjunto da Receita.
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Perguntas frequentes sobre split payment
O que é split payment na reforma tributária?
É a separação automática do IBS e da CBS no momento do pagamento. O banco ou a instituição de pagamento manda o tributo ao Fisco e repassa o valor líquido ao fornecedor. A regra está nos artigos 31 a 36 da LC 214/2025.
Quando o split payment começa a valer?
Ainda não há data fixada em norma. A plataforma pública está em testes com prestadores de pagamento desde 15 de outubro de 2026, sem transação definitiva, e o calendário depende de ato conjunto da Receita Federal e do Comitê Gestor do IBS, segundo a Waxi.
O split payment é obrigatório?
Ainda não. A primeira fase, quando começar, será opcional para quem inicia o pagamento e restrita a operações entre empresas. Nenhum ato fixou a data da obrigatoriedade, conforme a Receita Federal e o CGIBS.
O split payment foi adiado para 2028?
Não há norma que diga isso. Em setembro de 2026, a Receita disse que não é correto afirmar que a obrigatoriedade mudou para 2028, e o calendário sai em ato conjunto com o Comitê Gestor, segundo a Waxi.
O split payment vale para Pix e cartão?
Na primeira fase, vale para boleto, Pix (dinâmico, automático e estático), TED e TEF entre empresas. Cartões de crédito, débito e pré-pago ficaram fora do escopo inicial, de acordo com o manual de operações citado pela Waxi.
O split payment vale para Simples Nacional e MEI?
O Simples comum fica fora da separação automática, e quem optou pelo regime regular de IBS e CBS segue as regras gerais. O MEI fica fora porque não transfere créditos, segundo o Istoé Dinheiro.
Qual a melhor plataforma para recuperar pedidos pendentes e proteger o caixa do e-commerce?
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